Diez claves para entender el lavado de dinero y su vínculo con el narcotráfico
Uno de los delitos económicos que investiga el fiscal federal de San Francisco Luis María Viaut es el lavado de activos, ¿por qué del lavado de activos es de donde esta organización integrada por Pablo Esser habría obtenido la mayor ganancia procedente del narcotráfico?
Por Mauricio Argenti | LVSJ
La reciente detención del presidente de Sportivo Belgrano, Pablo Esser, entre otros, investigado por presunto narcotráfico y lavado de dinero se dio pocas semanas después de que otro escándalo sacudiera a San Francisco y la región, la megacausa conocida como de "las facturas truchas" que tiene detenidos, entre otros, al referentes del cooperativismo Domingo Benso.
Uno de los delitos económicos que investiga el fiscal federal de San Francisco Luis María Viaut es el lavado de activos, que consiste en dar apariencia de legalidad a las ganancias provenientes de actividades ilícitas realizadas por, en este caso, una organización delictiva, la cual buscaba ingresar estos recursos en el flujo de la economía con el propósito de ocultar su origen (el narcotráfico) e integrarlo al sistema económico legal.
De hecho, Viaut investiga, entre otros presuntos ilícitos, si Esser efectuaba el lavado de activos introduciendo cheques a cambio de dinero en la Sociedad Cosmopolita de Socorros Mutuos, a quien el fiscal le solicitó información sobre el afiliado.
Consultamos al especialista en Derecho Tributario Marcelo Saleme Murad para entender por qué del lavado de activos es de donde esta organización integrada por Esser habría obtenido la mayor ganancia procedente del narcotráfico.
-¿Qué se entiende por delito económico?
Es un título que comprende una gran cantidad de ilícitos. El viejo Código Penal los consideraba como delitos contra la propiedad y ahora se extienden a delitos contra la propiedad del fisco. Esto significa que un delito económico es todo aquel delito que tiene como móvil obtener un beneficio económico, sumado a la complejidad de su entramado que los lleva a considerar como delitos complejos. La comisión de una estafa requiere de una sofisticación y preparación del accionar para cometerla.
“Un activo se lava porque el origen del dinero no es legal”.
-¿De qué manera suele ligarse el narcotráfico en este tipo de hechos delictivos?
Dentro de este tipo de delitos, el narcotráfico se liga al lavado de activos, una figura pluriofensiva que involucra varios factores. Un activo se lava porque el origen del dinero no es legal. Una persona que vende drogas gana dinero pero esos fondos son ilegales porque no se pueden justificar al provenir de una actividad ilícita. Allí entra en juego el "lavado" de ese dinero simulando una actividad económica lícita mediante ingresos, egresos y gente vinculada con esta maniobra.
-Todo este entramado suele estar acompañado de la emisión de facturas "truchas"...
Las facturas son el comprobante de una actividad comercial lícita o de un servicio lícito. En el caso de las facturas apócrifas o "truchas", se incluyen varias figuras delictivas. La creación de contribuyentes falsos se da a través de la invención de un contribuyente que figura como propietario de algún negocio que en realidad no tiene. A raíz de esa inscripción pueden empezar a emitir facturas de una actividad que no tienen y de esa manera "blanquean" los fondos correspondientes a las facturas emitidas e igualmente ocurre con las facturas mellizas, es decir, apócrifas, a partir de la duplicación que se hace de ellas. La detección de este tipo de maniobras es muy difícil de detectar y requiere de equipos especializados porque el rastro puede empezar de la forma más inesperada y a partir de allí hay que establecer todo un mecanismo investigativo que lleve al esclarecimiento del ilícito. Tanto para justificar la salida como la ganancia de dinero se utilizan las facturas apócrifas y es allí donde entra la conexión con estas bandas que no necesariamente se conocen sino que cada uno utiliza esas facturas para un fin diferente aunque el que las emite es el mismo.
-¿Cuál es la principal necesidad financiera que se deriva del narcotráfico?
El blanqueo de sus ingresos porque es tan grande el dinero que manejan, que en algún momento necesitan derivarlo al circuito legal.
“El narcotráfico necesita lavar sus ingresos porque es tan grande el dinero que manejan, que en algún momento necesitan derivarlo al circuito legal”.
-¿Por qué las mutuales suelen estar en el ojo de la tormenta cuando se investigan este tipo de delitos?
Las mutuales están exentas del Impuesto a las Ganancias con lo cual tienen mucho menos inspecciones y por ende una menor presión fiscal. Esto ocurre porque el mutualismo es una actividad que no tiene fin de lucro pero en algunos casos se han desvirtuado en su utilización. Si cuenta con el Estatuto de Ayuda Económica, esto la equipara a una financiera y por ende está alcanzada por todas las obligaciones de las entidades financieras.
En estos casos tienen que observar todas las normas sobre el conocimiento cabal del cliente y lavado de activos. A veces se comete el error de confiar en el conocimiento personal del cliente sin indagar mucho más.
-¿Cuáles son las obligaciones fiscales que tienen las mutuales ante la Afip?
Más allá de que no tributen Impuesto a las Ganancias, tienen las mismas obligaciones que el resto de los contribuyentes que incluye lo que se llama Reporte de Operación Sospechosa entre otros. Son tantas y tan variadas las normas que terminan cayendo en desuso o no se cumplen. La obligación de la mutual es pedir una serie de documentación que establezca el origen de los fondos del asociado y sus movimientos económicos.
-¿Cuándo y de qué manera una financiera puede ser "pantalla" para el blanqueo de fondos de origen ilícito?
La actividad financiera se hace de dos maneras: con fondos propios o de terceros. En el caso de tener fondos propios una persona puede decidir prestar plata para lo cual debe inscribirse como prestamista de dinero como una actividad totalmente legal y empieza con la actividad. Se declara y se paga Impuesto a las Ganancias, Ingresos Brutos, IVA, etc. En el caso de que no se declare la actividad se ingresa en la ilegalidad y en ese caso se requiere de una entidad que reciba el volumen de cheques que se compraron para poder 'descargarlos' en el circuito financiero.
La segunda manera de tener una financiera es a través de fondos ajenos, mediante una intermediación pero para que esto sea posible se requiere, indefectiblemente, de una autorización del Banco Central de la República Argentina.
-¿Qué necesitan las financieras para cerrar sus operaciones de compra de cheques?
Generalmente requieren de entidades con mayor volumen de compra para recuperar el dinero de inmediato, para poder volver a prestarlo. Allí es donde entran las mutuales o entidades financieras con mayor respaldo que compran los cheques, comparten la ganancia. La mutual le adelanta el dinero contra ese cheque y después la mutual lo deposita.
-¿De qué manera se puede configurar una asociación ilícita?
A veces ocurre que ante la necesidad de generar balances, las personas físicas constituidas con fines ilícitos necesitan balances falsos e identidades falsas. La asociación ilícita se da cuando tres o más personas se reúnen con el objetivo de generar delitos como facturas falsas, actividad económica ilegal, evasión fiscal, etc.
-¿Qué papel juega la Afip en los operativos de control para impedir la comisión de delitos económicos?
La Afip tiene sus inspectores y a su vez sus divisiones de inteligencia interna. El sistema tributario argentino se basa en la declaración del contribuyente por eso es muy difícil tener un organismo que controle que los millones de contribuyentes hayan dicho la verdad en sus declaraciones. La complejidad de las normas tributarias de nuestro país se combinan con la gran cantidad de impuestos de nuestro sistema tributario que hace cada vez más compleja su fiscalización. Generalmente, las investigaciones empiezan por alguna denuncia o porque algunas organizaciones se descuidan y dejan en evidencia un movimiento económico que llama la atención, a partir de lo cual se inicia una compleja investigación por parte de la Justicia Federal y sus divisiones de Delito Penal Tributario, entre otros, mediante allanamientos y procedimientos que tienden, en conjunto, a esclarecer un complejo entramado delictivo que en ocasiones se muestra tan complejo que demanda una intensa investigación.